作為一名深耕稅務(wù)籌劃的小助手，我發(fā)現(xiàn)越來(lái)越多的朋友在創(chuàng)業(yè)時(shí)選擇合伙企業(yè)的形式，但是很多人都不知道—— 合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅，其實(shí)是有很多合理的規(guī)劃空間的！ 今天就給大家分享一些非常實(shí)用的避稅小技巧，趕緊收藏起來(lái)，早做準(zhǔn)備，少交冤枉稅！

合伙企業(yè)的個(gè)稅是怎么回事？

很多人可能有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題跟個(gè)人無(wú)關(guān)，但實(shí)際上 合伙企業(yè)是不交企業(yè)所得稅的！合伙企業(yè)的利潤(rùn)，*終是要按照個(gè)人所得稅來(lái)繳納的。也就是說(shuō)，合伙企業(yè)的每一個(gè)合伙人都要為分到的利潤(rùn)繳納個(gè)人所得稅。聽起來(lái)有點(diǎn)復(fù)雜對(duì)吧？其實(shí)很簡(jiǎn)單，總結(jié)下來(lái)就是——

合伙企業(yè) ≠ 公司稅，合伙人繳個(gè)稅！

合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅通常適用的是【經(jīng)營(yíng)所得】稅率，這個(gè)稅率是 5%-35%的超額累進(jìn)稅率，利潤(rùn)越高，稅率也就越高。對(duì)于一些利潤(rùn)較高的合伙企業(yè)，如果不做任何籌劃，合伙人可能面臨相當(dāng)高的稅負(fù)壓力。

合伙企業(yè)個(gè)稅稅務(wù)籌劃的四大法寶

稅務(wù)籌劃的目的就是要合理、合法地減少稅負(fù)壓力，在合伙企業(yè)的情況下，籌劃的空間其實(shí)很大。以下是一些經(jīng)典的稅務(wù)籌劃方法，可以幫助合伙人們降低個(gè)稅壓力：

合理利用各地稅收優(yōu)惠政策

不同地區(qū)的稅收政策差異很大，特別是一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、自由貿(mào)易區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)等，都會(huì)有針對(duì)企業(yè)或個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策。

籌劃思路：

• 選擇在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)設(shè)立分公司或合伙企業(yè)，這樣可以享受當(dāng)?shù)氐膫€(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。例如：一些地方的優(yōu)惠政策可以將綜合稅率降到 10%以內(nèi)，甚至更低。

合伙人合理分配利潤(rùn)

合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配方式可以靈活制定。通過(guò)合理的利潤(rùn)分配，可以在不增加整體稅負(fù)的情況下，讓稅率較高的合伙人分配較少的利潤(rùn)，而稅率較低的合伙人承擔(dān)更多的利潤(rùn)。

籌劃思路：

• 通過(guò)調(diào)整合伙人之間的出資比例或者利潤(rùn)分配比例，盡量讓所得較高的合伙人承擔(dān)較低比例的利潤(rùn)，進(jìn)而降低總體的個(gè)稅稅負(fù)。

充分利用個(gè)人稅前扣除

個(gè)人所得稅的計(jì)算過(guò)程中，可以進(jìn)行一些合法的稅前扣除，如【五險(xiǎn)一金】、【專項(xiàng)附加扣除】等。這些扣除項(xiàng)目可以有效降低應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)。

籌劃思路：

• 合伙人可以合理利用這些扣除項(xiàng)目，尤其是一些專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育等，都是可以用來(lái)減輕稅負(fù)的。

選擇合理的組織形式

合伙企業(yè)有兩種主要形式：普通合伙企業(yè)（GP）和有限合伙企業(yè)（LP）。不同形式的合伙企業(yè)，稅收政策可能略有不同。有限合伙企業(yè)中的有限合伙人（即不參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的合伙人），其所得稅負(fù)相對(duì)較低。

籌劃思路：

• 考慮選擇有限合伙企業(yè)的形式，讓高收入的合伙人作為有限合伙人，可以享受較低的稅率。

合伙企業(yè)個(gè)稅籌劃需要注意的問(wèn)題

在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，大家一定要牢記 合法合規(guī) 的原則，避免因過(guò)度籌劃或不合法操作而帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下幾點(diǎn)是特別需要注意的：

1. 政策的合法性和時(shí)效性：稅收政策是會(huì)變化的，特別是地方性的優(yōu)惠政策。需要及時(shí)了解*新的稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，確?；I劃方案符合當(dāng)前的法律規(guī)定。

2. 合伙協(xié)議的完善：在做稅務(wù)籌劃時(shí)，合伙企業(yè)的協(xié)議是非常重要的法律依據(jù)。一定要確保在合伙協(xié)議中，明確規(guī)定利潤(rùn)分配、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等相關(guān)內(nèi)容，以確保合伙企業(yè)能夠合法合理進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。

3. 風(fēng)險(xiǎn)防控：合理避稅和偷逃稅款是完全不同的概念。稅務(wù)籌劃的核心是利用法律法規(guī)中的優(yōu)惠政策，而不是通過(guò)虛假報(bào)稅等手段進(jìn)行逃稅。

結(jié)語(yǔ)

看到這里，是不是對(duì)合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅籌劃有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)呢？其實(shí)稅務(wù)籌劃并沒有想象中的復(fù)雜，關(guān)鍵是要找到適合自己的方法，提前規(guī)劃好相關(guān)事宜，才能**限度地減少不必要的稅務(wù)支出！

當(dāng)然，如果大家對(duì)于具體的稅務(wù)問(wèn)題還有不清楚的地方，建議一定要找專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或者稅務(wù)師事務(wù)所，進(jìn)行詳細(xì)咨詢和定制化的方案設(shè)計(jì)！合理避稅、合法納稅，才是*聰明的選擇！