一個非常重要但經(jīng)常被忽略的話題——企業(yè)并購稅收籌劃！如果你是企業(yè)主，或者正在從事并購相關(guān)工作，這篇文章一定要收藏！因為在并購過程中，不僅僅是交易金額的考量，稅務(wù)問題如果處理不好，很可能會讓企業(yè)損失不少哦！

為什么企業(yè)并購需要稅收籌劃？

很多小伙伴可能會覺得，企業(yè)并購嘛，不就是買買買、賣賣賣的事，稅務(wù)有什么好擔(dān)心的？其實，稅收問題在企業(yè)并購中占據(jù)了相當(dāng)大的比重，籌劃得好可以有效降低稅務(wù)成本，直接影響并購的整體收益。如果沒有提前做好稅務(wù)籌劃，可能會多交一大筆不必要的稅款。

比如：股權(quán)收購與資產(chǎn)收購，這兩種并購方式會導(dǎo)致完全不同的稅務(wù)后果。

企業(yè)并購稅收籌劃的三大關(guān)鍵點

在企業(yè)并購中，我們具體要關(guān)注哪些稅收籌劃點呢？接下來為大家詳細解讀三個核心關(guān)鍵點。

1. 并購模式的選擇：股權(quán)收購 or 資產(chǎn)收購？

在并購的過程中，常見的并購方式主要有股權(quán)收購和資產(chǎn)收購兩種。很多企業(yè)在選擇時常常忽略其中的稅務(wù)差異。

• 股權(quán)收購：從稅收角度來看，股權(quán)收購較為簡單，收購方可以繼承目標(biāo)公司未使用的稅收優(yōu)惠政策，如未彌補的虧損等。在股權(quán)收購中，賣方將出售公司股權(quán)所得繳納企業(yè)所得稅。

• 資產(chǎn)收購：資產(chǎn)收購相比股權(quán)收購更為復(fù)雜，需要考慮資產(chǎn)的增值稅、企業(yè)所得稅、契稅等稅種。對收購方來說，雖然能夠單獨購買目標(biāo)公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，但稅務(wù)負擔(dān)通常較高。

在稅收籌劃時，要結(jié)合企業(yè)的實際情況和未來發(fā)展規(guī)劃來決定并購的模式。通過合理的并購模式選擇，可以有效減少稅負壓力。

2. 合理利用稅收優(yōu)惠政策

國家為了鼓勵產(chǎn)業(yè)整合和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，針對企業(yè)并購出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，比如特殊性稅務(wù)處理政策。簡單來說，這種政策允許在特定條件下，企業(yè)并購可以暫緩或免除相關(guān)的稅務(wù)義務(wù)。

• 特殊性稅務(wù)處理：符合條件的企業(yè)可以申請?zhí)厥庑远悇?wù)處理，允許企業(yè)在合并、分立等過程中暫不繳納所得稅。這對于現(xiàn)金流緊張的企業(yè)來說，是一種極大的緩解壓力的方式。

不過，申請?zhí)厥庑远悇?wù)處理需要滿足一系列條件，比如并購交易中的控股比例、持股時間等，所以在并購前，企業(yè)一定要詳細了解相關(guān)政策，合理安排并購計劃。

3. 海外并購的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避

近年來，越來越多的國內(nèi)企業(yè)選擇走出國門，進行海外并購。但由于跨國并購涉及的法律、稅務(wù)環(huán)境更加復(fù)雜，如果沒有提前做好稅收籌劃，可能會產(chǎn)生雙重征稅的風(fēng)險。

• 雙重征稅風(fēng)險：很多國家與我國簽訂了避免雙重征稅協(xié)議，通過合理的規(guī)劃，可以避免企業(yè)同時在國內(nèi)外繳納高額稅款。

• 利用離岸公司架構(gòu)：一些企業(yè)為了降低稅負，會通過在稅收洼地（如香港、開曼群島等地）設(shè)立離岸公司，再進行并購操作。不過，這種方式要結(jié)合各國稅務(wù)監(jiān)管政策，避免被認定為稅務(wù)規(guī)避，否則可能帶來額外的法律風(fēng)險。

稅收籌劃的注意事項

稅收籌劃雖然能夠幫助企業(yè)降低稅負，但也不能一味追求減稅，忽略了合規(guī)性。這里有幾個小tips提醒大家：

• 合規(guī)性：稅收籌劃必須合法合規(guī)，合理利用國家政策，而不是投機取巧，一旦被稅務(wù)機關(guān)認定為“惡意避稅”，會面臨高額罰款甚至法律責(zé)任。

• 時間規(guī)劃：并購中的稅務(wù)籌劃需要提前做好規(guī)劃，等到并購實施后再補救可能為時已晚。建議在并購的初期，就與專業(yè)的稅務(wù)顧問團隊進行溝通，確保籌劃的科學(xué)性和可操作性。

• 專業(yè)團隊：并購涉及的稅務(wù)問題非常復(fù)雜，建議企業(yè)一定要聘請專業(yè)的稅務(wù)團隊或者財務(wù)顧問來協(xié)助籌劃，避免因為操作失誤帶來不必要的損失。

總結(jié)

企業(yè)并購中的稅務(wù)問題比想象中要復(fù)雜得多呢？別擔(dān)心，只要提前做好稅收籌劃，并且選擇合適的并購方式、合理利用稅收優(yōu)惠政策，就能有效降低并購成本，提升企業(yè)收益。企業(yè)并購是一項復(fù)雜的操作，稅收籌劃的每一步都至關(guān)重要。