最近，身邊的很多老板朋友都在討論一個問題：商貿(mào)企業(yè)如何通過稅收籌劃來合法降低稅負(fù)？ 作為一個研究財稅政策多年的財稅小白，我今天就給大家分享一下，商貿(mào)企業(yè)在稅收籌劃上的幾個實用技巧，幫你輕松搞定復(fù)雜的稅務(wù)問題。

什么是稅收籌劃？

簡單來說，稅收籌劃就是在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的規(guī)劃和安排，減少企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)利潤的一種操作。商貿(mào)企業(yè)由于涉及進(jìn)銷貨、庫存管理、流轉(zhuǎn)稅等方面，稅負(fù)壓力相對較大，所以合理的稅收籌劃就顯得尤為重要！

1. 合理選擇納稅人身份

商貿(mào)企業(yè)一般可以選擇成為小規(guī)模納稅人或一般納稅人。兩者的稅率和納稅方式都不同。小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，而一般納稅人增值稅基本稅率是13%，聽起來好像小規(guī)模納稅人更劃算，但實際情況卻需要根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)來綜合判斷。

• 如果你的企業(yè)采購和銷售的商品以零售為主，而且上下游供應(yīng)鏈較短，小規(guī)模納稅人可能更為適合，因為它的稅率低，稅務(wù)申報流程也簡單。

• 如果你的企業(yè)有較多的進(jìn)項稅可以抵扣，或者客戶大多要求開具增值稅專用發(fā)票，那么成為一般納稅人反而能更大程度上減輕稅負(fù)。

2. 善用稅收優(yōu)惠政策

稅務(wù)局其實每年都會針對特定行業(yè)或特定條件的企業(yè)發(fā)布一系列優(yōu)惠政策，只要你及時了解并靈活應(yīng)用這些政策，完全可以幫助企業(yè)節(jié)省不少稅款。

比如目前國家對小微企業(yè)有一系列稅收減免政策：

• 小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

• 增值稅方面，月銷售額不超過10萬元（季度30萬）的小規(guī)模納稅人可以免征增值稅。

除了這些基礎(chǔ)優(yōu)惠外，地方性的財政政策也是一大助力！很多地方都會推出稅收洼地政策，鼓勵企業(yè)注冊，享受低稅率和財政扶持。選擇這些地區(qū)設(shè)立公司或分公司，也可以顯著降低稅負(fù)。

3. 利用合理的企業(yè)架構(gòu)優(yōu)化稅負(fù)

商貿(mào)企業(yè)在擴展業(yè)務(wù)時，常常會涉及到多個地區(qū)的銷售和采購。這時候可以通過設(shè)立分公司、子公司或者關(guān)聯(lián)公司的方式，來合理分?jǐn)倶I(yè)務(wù)和稅負(fù)。

舉個例子，如果你的業(yè)務(wù)分布在幾個不同的地區(qū)，通過在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊分公司，并把一部分業(yè)務(wù)放到分公司操作，可以有效降低整體稅負(fù)。而且，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)公司之間還可以通過業(yè)務(wù)分包、服務(wù)外包等方式，合法降低增值稅和所得稅。

4. 關(guān)注進(jìn)項稅抵扣

商貿(mào)企業(yè)經(jīng)常涉及大量的采購和庫存管理，進(jìn)項稅抵扣是降低增值稅稅負(fù)的重要方式。一般納稅人在采購貨物時，供應(yīng)商會開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以用來抵扣銷售環(huán)節(jié)的增值稅。

在進(jìn)行稅收籌劃時，要確保你采購的每一筆業(yè)務(wù)都能獲取到正規(guī)的增值稅發(fā)票，這樣才能**化抵扣進(jìn)項稅，從而減少企業(yè)需要繳納的增值稅。合理規(guī)劃進(jìn)銷貨周期和結(jié)算周期，也是優(yōu)化稅務(wù)的好方法。

5. 合理規(guī)劃企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)中的大頭，但也是最具靈活性的部分之一。這里有幾個常見的籌劃思路，分享給大家：

• 加速折舊法：商貿(mào)企業(yè)在購置固定資產(chǎn)時，可以選擇加速折舊的方式，將購置成本更快地計入費用，從而在短期內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，達(dá)到延緩繳稅的目的。

• 工資薪金支出規(guī)劃：合理安排工資薪金發(fā)放，尤其是對于核心管理層的薪酬結(jié)構(gòu)，可以通過年終獎、股權(quán)激勵等形式，合法優(yōu)化企業(yè)所得稅。

• 合理合規(guī)的費用支出：企業(yè)日常經(jīng)營過程中，很多費用是可以作為稅前扣除項的，比如廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。合規(guī)的票據(jù)和合同是企業(yè)獲得稅前扣除的重要依據(jù)，商貿(mào)企業(yè)在這一點上千萬不能忽視。

6. 增值稅與企業(yè)所得稅的協(xié)同籌劃

增值稅和企業(yè)所得稅之間是可以相互影響的，合理籌劃這兩者，能讓企業(yè)在不增加現(xiàn)金流壓力的情況下，**化地減輕稅負(fù)。

• 季末采購法：在季度末或者年底前進(jìn)行合理的集中采購，可以增加進(jìn)項稅抵扣，同時將部分成本提前計入當(dāng)期費用，降低企業(yè)所得稅應(yīng)稅額。

• 年度獎金發(fā)放時間的選擇：年底發(fā)放的獎金可以通過稅前列支，合理利用時間差來降低應(yīng)稅利潤。

結(jié)語：稅收籌劃不是偷稅漏稅，而是合法合規(guī)的稅務(wù)管理方式

稅收籌劃是一門技術(shù)活兒，雖然看似復(fù)雜，但其實掌握好上面的技巧，任何商貿(mào)企業(yè)都可以從中受益。最重要的是，一定要合法合規(guī)，堅決杜絕任何形式的偷稅漏稅行為，否則將面臨嚴(yán)重的法律后果。對于稅收籌劃有疑問的朋友，或者想要進(jìn)一步了解具體操作的，建議大家可以請專業(yè)的財稅顧問來幫助企業(yè)定制個性化的籌劃方案！希望這篇文章對大家有所幫助，商貿(mào)企業(yè)在面對稅負(fù)壓力時，也能輕松應(yīng)對，節(jié)省大筆資金！