一個(gè)非常重要但經(jīng)常被忽略的話題——企業(yè)并購(gòu)稅收籌劃！如果你是企業(yè)主，或者正在從事并購(gòu)相關(guān)工作，這篇文章一定要收藏！因?yàn)樵诓①?gòu)過(guò)程中，不僅僅是交易金額的考量，稅務(wù)問(wèn)題如果處理不好，很可能會(huì)讓企業(yè)損失不少哦！

為什么企業(yè)并購(gòu)需要稅收籌劃？

很多小伙伴可能會(huì)覺(jué)得，企業(yè)并購(gòu)嘛，不就是買(mǎi)買(mǎi)買(mǎi)、賣(mài)賣(mài)賣(mài)的事，稅務(wù)有什么好擔(dān)心的？其實(shí)，稅收問(wèn)題在企業(yè)并購(gòu)中占據(jù)了相當(dāng)大的比重，籌劃得好可以有效降低稅務(wù)成本，直接影響并購(gòu)的整體收益。如果沒(méi)有提前做好稅務(wù)籌劃，可能會(huì)多交一大筆不必要的稅款。

比如：股權(quán)收購(gòu)與資產(chǎn)收購(gòu)，這兩種并購(gòu)方式會(huì)導(dǎo)致完全不同的稅務(wù)后果。

企業(yè)并購(gòu)稅收籌劃的三大關(guān)鍵點(diǎn)

在企業(yè)并購(gòu)中，我們具體要關(guān)注哪些稅收籌劃點(diǎn)呢？接下來(lái)為大家詳細(xì)解讀三個(gè)核心關(guān)鍵點(diǎn)。

1. 并購(gòu)模式的選擇：股權(quán)收購(gòu) or 資產(chǎn)收購(gòu)？

在并購(gòu)的過(guò)程中，常見(jiàn)的并購(gòu)方式主要有股權(quán)收購(gòu)和資產(chǎn)收購(gòu)兩種。很多企業(yè)在選擇時(shí)常常忽略其中的稅務(wù)差異。

• 股權(quán)收購(gòu)：從稅收角度來(lái)看，股權(quán)收購(gòu)較為簡(jiǎn)單，收購(gòu)方可以繼承目標(biāo)公司未使用的稅收優(yōu)惠政策，如未彌補(bǔ)的虧損等。在股權(quán)收購(gòu)中，賣(mài)方將出售公司股權(quán)所得繳納企業(yè)所得稅。

• 資產(chǎn)收購(gòu)：資產(chǎn)收購(gòu)相比股權(quán)收購(gòu)更為復(fù)雜，需要考慮資產(chǎn)的增值稅、企業(yè)所得稅、契稅等稅種。對(duì)收購(gòu)方來(lái)說(shuō)，雖然能夠單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)目標(biāo)公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，但稅務(wù)負(fù)擔(dān)通常較高。

在稅收籌劃時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃來(lái)決定并購(gòu)的模式。通過(guò)合理的并購(gòu)模式選擇，可以有效減少稅負(fù)壓力。

2. 合理利用稅收優(yōu)惠政策

國(guó)家為了鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)整合和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，針對(duì)企業(yè)并購(gòu)出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，比如特殊性稅務(wù)處理政策。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，這種政策允許在特定條件下，企業(yè)并購(gòu)可以暫緩或免除相關(guān)的稅務(wù)義務(wù)。

• 特殊性稅務(wù)處理：符合條件的企業(yè)可以申請(qǐng)?zhí)厥庑远悇?wù)處理，允許企業(yè)在合并、分立等過(guò)程中暫不繳納所得稅。這對(duì)于現(xiàn)金流緊張的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一種極大的緩解壓力的方式。

不過(guò)，申請(qǐng)?zhí)厥庑远悇?wù)處理需要滿足一系列條件，比如并購(gòu)交易中的控股比例、持股時(shí)間等，所以在并購(gòu)前，企業(yè)一定要詳細(xì)了解相關(guān)政策，合理安排并購(gòu)計(jì)劃。

3. 海外并購(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

近年來(lái)，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)選擇走出國(guó)門(mén)，進(jìn)行海外并購(gòu)。但由于跨國(guó)并購(gòu)涉及的法律、稅務(wù)環(huán)境更加復(fù)雜，如果沒(méi)有提前做好稅收籌劃，可能會(huì)產(chǎn)生雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

• 雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)：很多國(guó)家與我國(guó)簽訂了避免雙重征稅協(xié)議，通過(guò)合理的規(guī)劃，可以避免企業(yè)同時(shí)在國(guó)內(nèi)外繳納高額稅款。

• 利用離岸公司架構(gòu)：一些企業(yè)為了降低稅負(fù)，會(huì)通過(guò)在稅收洼地（如香港、開(kāi)曼群島等地）設(shè)立離岸公司，再進(jìn)行并購(gòu)操作。不過(guò)，這種方式要結(jié)合各國(guó)稅務(wù)監(jiān)管政策，避免被認(rèn)定為稅務(wù)規(guī)避，否則可能帶來(lái)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)。

稅收籌劃的注意事項(xiàng)

稅收籌劃雖然能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，但也不能一味追求減稅，忽略了合規(guī)性。這里有幾個(gè)小tips提醒大家：

• 合規(guī)性：稅收籌劃必須合法合規(guī)，合理利用國(guó)家政策，而不是投機(jī)取巧，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“惡意避稅”，會(huì)面臨高額罰款甚至法律責(zé)任。

• 時(shí)間規(guī)劃：并購(gòu)中的稅務(wù)籌劃需要提前做好規(guī)劃，等到并購(gòu)實(shí)施后再補(bǔ)救可能為時(shí)已晚。建議在并購(gòu)的初期，就與專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行溝通，確?；I劃的科學(xué)性和可操作性。

• 專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)：并購(gòu)涉及的稅務(wù)問(wèn)題非常復(fù)雜，建議企業(yè)一定要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)或者財(cái)務(wù)顧問(wèn)來(lái)協(xié)助籌劃，避免因?yàn)椴僮魇д`帶來(lái)不必要的損失。

總結(jié)

企業(yè)并購(gòu)中的稅務(wù)問(wèn)題比想象中要復(fù)雜得多呢？別擔(dān)心，只要提前做好稅收籌劃，并且選擇合適的并購(gòu)方式、合理利用稅收優(yōu)惠政策，就能有效降低并購(gòu)成本，提升企業(yè)收益。企業(yè)并購(gòu)是一項(xiàng)復(fù)雜的操作，稅收籌劃的每一步都至關(guān)重要。