*近和一些朋友聊天，發(fā)現(xiàn)不少加工企業(yè)的老板對(duì)“納稅籌劃”這個(gè)詞還不太了解，甚至有的認(rèn)為納稅籌劃就是偷稅漏稅！ 今天我想和大家聊聊，納稅籌劃其實(shí)是一種合規(guī)、合法的稅務(wù)規(guī)劃手段，可以幫助企業(yè)在合理范圍內(nèi)減少稅負(fù)、提升利潤(rùn)。

作為加工企業(yè)，特別是那些生產(chǎn)加工類(lèi)的小微企業(yè)，在稅務(wù)上的壓力可以說(shuō)是相當(dāng)大的。從原材料采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置到日常運(yùn)營(yíng)中的各種成本，企業(yè)家們都要精打細(xì)算。而如何合理合法地進(jìn)行納稅籌劃，既能減輕企業(yè)稅負(fù)壓力，又能避免不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)，這是每個(gè)加工企業(yè)老板都必須掌握的技能！今天就跟大家分享一些簡(jiǎn)單實(shí)用的技巧，讓大家輕松上手納稅籌劃。

1. 什么是納稅籌劃？

首先給大家科普一下，納稅籌劃不是偷稅漏稅！它是根據(jù)國(guó)家的稅法規(guī)定，在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的合理安排，達(dá)到減少稅負(fù)的目的。它的核心就是“合理、合法、合規(guī)”！在保證企業(yè)不違反法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，優(yōu)化稅收成本。

比如，我們常見(jiàn)的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，如果你對(duì)這些稅種的計(jì)算和繳納規(guī)則足夠熟悉，通過(guò)一些政策的應(yīng)用，你就可以減輕企業(yè)在稅務(wù)上的壓力。

2. 加工企業(yè)納稅痛點(diǎn)分析

加工企業(yè)特別是制造加工類(lèi)企業(yè)，在稅務(wù)上面臨的痛點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

• 增值稅：采購(gòu)原材料、設(shè)備等都涉及增值稅，這對(duì)資金周轉(zhuǎn)要求比較高。

• 企業(yè)所得稅：利潤(rùn)越高，所得稅的壓力也越大，如何合法降低所得稅成為企業(yè)頭疼的問(wèn)題。

• 用工成本：?jiǎn)T工社保、個(gè)稅等都是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可忽視的成本。

• 行業(yè)政策差異：不同地區(qū)、不同規(guī)模的企業(yè)享受的稅收政策有所不同，這就需要企業(yè)特別關(guān)注政策變化。

3. 納稅籌劃的幾個(gè)實(shí)用技巧

（1）合理利用稅收優(yōu)惠政策

國(guó)家為了扶持中小微企業(yè)和特定行業(yè)，出臺(tái)了不少稅收優(yōu)惠政策。加工企業(yè)可以根據(jù)自身情況，合理享受這些優(yōu)惠政策。例如：

• 小微企業(yè)優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小微企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。加工企業(yè)如果符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，可以大幅降低所得稅壓力。

• 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：如果企業(yè)有技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)支出，部分費(fèi)用可以加計(jì)扣除。這對(duì)于一些有自主研發(fā)能力的加工企業(yè)來(lái)說(shuō)，絕對(duì)是一個(gè)省稅大招！

• 增值稅留抵退稅：加工企業(yè)在采購(gòu)設(shè)備、原材料時(shí)支付的增值稅可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)的增值稅，甚至在特定條件下，還可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?/p>

（2）巧妙選擇適用稅率

企業(yè)的增值稅稅率分為不同檔次，比如有13%、9%、6%、3%等。企業(yè)可以通過(guò)合理的業(yè)務(wù)安排和銷(xiāo)售渠道選擇，適用不同的稅率，從而降低整體稅負(fù)。

比如一些符合條件的小規(guī)模納稅人企業(yè)可以選擇適用較低的3%增值稅率，而不是一般納稅人的13%增值稅率。在實(shí)際操作中，很多小規(guī)模加工企業(yè)都會(huì)通過(guò)這類(lèi)方式來(lái)減輕增值稅的負(fù)擔(dān)。

（3）分散利潤(rùn)，合理降低所得稅

對(duì)于加工企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的稅率通常是25%，如果利潤(rùn)過(guò)高，企業(yè)所需繳納的所得稅將非常高?？梢钥紤]通過(guò)業(yè)務(wù)分拆、成立分公司或子公司等方式，分散利潤(rùn)，以享受更多的稅收優(yōu)惠。

假設(shè)你在不同地區(qū)設(shè)立了多個(gè)分公司，每個(gè)分公司都有相對(duì)獨(dú)立的利潤(rùn)中心，各個(gè)分公司的利潤(rùn)在所得稅的計(jì)算上將單獨(dú)核算，可能會(huì)達(dá)到合理避稅的效果。

（4）優(yōu)化員工社保與薪酬結(jié)構(gòu)

加工企業(yè)的員工較多，社保和個(gè)稅的繳納是企業(yè)較大的成本之一。通過(guò)合理優(yōu)化員工的薪酬結(jié)構(gòu)，可以適當(dāng)降低企業(yè)和員工的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

• 福利替代工資：企業(yè)可以通過(guò)提供一些福利待遇（如交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼等）替代部分工資收入，這部分補(bǔ)貼在一定范圍內(nèi)是免稅的，可以減少個(gè)稅和社保支出。

• 股權(quán)激勵(lì)：對(duì)于核心員工，可以通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式發(fā)放獎(jiǎng)金，不僅能留住人才，還能減輕企業(yè)的工資成本，合理規(guī)避部分稅負(fù)。

4. 納稅籌劃中需要注意的事項(xiàng)

雖然納稅籌劃可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，但必須遵循國(guó)家的法律法規(guī)，確保籌劃過(guò)程合法合規(guī)。在操作過(guò)程中一定要注意以下幾點(diǎn)：

• 合法合規(guī)：籌劃的前提是遵守法律，千萬(wàn)不要為了節(jié)稅而鋌而走險(xiǎn)，避免涉及虛開(kāi)發(fā)票、虛構(gòu)成本等違法行為。

• 緊跟政策變化：稅收政策經(jīng)常調(diào)整，特別是針對(duì)小微企業(yè)和制造業(yè)，相關(guān)的優(yōu)惠政策可能會(huì)隨時(shí)變化。企業(yè)需要時(shí)刻關(guān)注*新政策，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。

• 專(zhuān)業(yè)人士建議：納稅籌劃涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)、稅法等多個(gè)領(lǐng)域，建議企業(yè)咨詢專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃顧問(wèn)或會(huì)計(jì)師，確?；I劃方案的可行性和合法性。

5. 總結(jié)

納稅籌劃并非復(fù)雜的高深學(xué)問(wèn)，也不是偷稅漏稅的“灰色地帶”。對(duì)加工企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理利用國(guó)家稅收政策，優(yōu)化自身的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，既可以減輕企業(yè)稅負(fù)，又能保證企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。*后提醒大家一句，納稅籌劃要早做、精做、巧做！合法合規(guī)是底線，省稅增效是目標(biāo)。希望每一個(gè)加工企業(yè)都能通過(guò)合理的納稅籌劃實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)**化，輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)壓力！