最近，身邊的很多老板朋友都在討論一個(gè)問(wèn)題：商貿(mào)企業(yè)如何通過(guò)稅收籌劃來(lái)合法降低稅負(fù)？ 作為一個(gè)研究財(cái)稅政策多年的財(cái)稅小白，我今天就給大家分享一下，商貿(mào)企業(yè)在稅收籌劃上的幾個(gè)實(shí)用技巧，幫你輕松搞定復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題。

什么是稅收籌劃？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，稅收籌劃就是在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理的規(guī)劃和安排，減少企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)利潤(rùn)的一種操作。商貿(mào)企業(yè)由于涉及進(jìn)銷(xiāo)貨、庫(kù)存管理、流轉(zhuǎn)稅等方面，稅負(fù)壓力相對(duì)較大，所以合理的稅收籌劃就顯得尤為重要！

1. 合理選擇納稅人身份

商貿(mào)企業(yè)一般可以選擇成為小規(guī)模納稅人或一般納稅人。兩者的稅率和納稅方式都不同。小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，而一般納稅人增值稅基本稅率是13%，聽(tīng)起來(lái)好像小規(guī)模納稅人更劃算，但實(shí)際情況卻需要根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)綜合判斷。

• 如果你的企業(yè)采購(gòu)和銷(xiāo)售的商品以零售為主，而且上下游供應(yīng)鏈較短，小規(guī)模納稅人可能更為適合，因?yàn)樗亩惵实?，稅?wù)申報(bào)流程也簡(jiǎn)單。

• 如果你的企業(yè)有較多的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，或者客戶(hù)大多要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么成為一般納稅人反而能更大程度上減輕稅負(fù)。

2. 善用稅收優(yōu)惠政策

稅務(wù)局其實(shí)每年都會(huì)針對(duì)特定行業(yè)或特定條件的企業(yè)發(fā)布一系列優(yōu)惠政策，只要你及時(shí)了解并靈活應(yīng)用這些政策，完全可以幫助企業(yè)節(jié)省不少稅款。

比如目前國(guó)家對(duì)小微企業(yè)有一系列稅收減免政策：

• 小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

• 增值稅方面，月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)）的小規(guī)模納稅人可以免征增值稅。

除了這些基礎(chǔ)優(yōu)惠外，地方性的財(cái)政政策也是一大助力！很多地方都會(huì)推出稅收洼地政策，鼓勵(lì)企業(yè)注冊(cè)，享受低稅率和財(cái)政扶持。選擇這些地區(qū)設(shè)立公司或分公司，也可以顯著降低稅負(fù)。

3. 利用合理的企業(yè)架構(gòu)優(yōu)化稅負(fù)

商貿(mào)企業(yè)在擴(kuò)展業(yè)務(wù)時(shí)，常常會(huì)涉及到多個(gè)地區(qū)的銷(xiāo)售和采購(gòu)。這時(shí)候可以通過(guò)設(shè)立分公司、子公司或者關(guān)聯(lián)公司的方式，來(lái)合理分?jǐn)倶I(yè)務(wù)和稅負(fù)。

舉個(gè)例子，如果你的業(yè)務(wù)分布在幾個(gè)不同的地區(qū)，通過(guò)在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)分公司，并把一部分業(yè)務(wù)放到分公司操作，可以有效降低整體稅負(fù)。而且，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)公司之間還可以通過(guò)業(yè)務(wù)分包、服務(wù)外包等方式，合法降低增值稅和所得稅。

4. 關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

商貿(mào)企業(yè)經(jīng)常涉及大量的采購(gòu)和庫(kù)存管理，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是降低增值稅稅負(fù)的重要方式。一般納稅人在采購(gòu)貨物時(shí)，供應(yīng)商會(huì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅。

在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要確保你采購(gòu)的每一筆業(yè)務(wù)都能獲取到正規(guī)的增值稅發(fā)票，這樣才能**化抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從而減少企業(yè)需要繳納的增值稅。合理規(guī)劃進(jìn)銷(xiāo)貨周期和結(jié)算周期，也是優(yōu)化稅務(wù)的好方法。

5. 合理規(guī)劃企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)中的大頭，但也是最具靈活性的部分之一。這里有幾個(gè)常見(jiàn)的籌劃思路，分享給大家：

• 加速折舊法：商貿(mào)企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，可以選擇加速折舊的方式，將購(gòu)置成本更快地計(jì)入費(fèi)用，從而在短期內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，達(dá)到延緩繳稅的目的。

• 工資薪金支出規(guī)劃：合理安排工資薪金發(fā)放，尤其是對(duì)于核心管理層的薪酬結(jié)構(gòu)，可以通過(guò)年終獎(jiǎng)、股權(quán)激勵(lì)等形式，合法優(yōu)化企業(yè)所得稅。

• 合理合規(guī)的費(fèi)用支出：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很多費(fèi)用是可以作為稅前扣除項(xiàng)的，比如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。合規(guī)的票據(jù)和合同是企業(yè)獲得稅前扣除的重要依據(jù)，商貿(mào)企業(yè)在這一點(diǎn)上千萬(wàn)不能忽視。

6. 增值稅與企業(yè)所得稅的協(xié)同籌劃

增值稅和企業(yè)所得稅之間是可以相互影響的，合理籌劃這兩者，能讓企業(yè)在不增加現(xiàn)金流壓力的情況下，**化地減輕稅負(fù)。

• 季末采購(gòu)法：在季度末或者年底前進(jìn)行合理的集中采購(gòu)，可以增加進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，同時(shí)將部分成本提前計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，降低企業(yè)所得稅應(yīng)稅額。

• 年度獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間的選擇：年底發(fā)放的獎(jiǎng)金可以通過(guò)稅前列支，合理利用時(shí)間差來(lái)降低應(yīng)稅利潤(rùn)。

結(jié)語(yǔ)：稅收籌劃不是偷稅漏稅，而是合法合規(guī)的稅務(wù)管理方式

稅收籌劃是一門(mén)技術(shù)活兒，雖然看似復(fù)雜，但其實(shí)掌握好上面的技巧，任何商貿(mào)企業(yè)都可以從中受益。最重要的是，一定要合法合規(guī)，堅(jiān)決杜絕任何形式的偷稅漏稅行為，否則將面臨嚴(yán)重的法律后果。對(duì)于稅收籌劃有疑問(wèn)的朋友，或者想要進(jìn)一步了解具體操作的，建議大家可以請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)來(lái)幫助企業(yè)定制個(gè)性化的籌劃方案！希望這篇文章對(duì)大家有所幫助，商貿(mào)企業(yè)在面對(duì)稅負(fù)壓力時(shí)，也能輕松應(yīng)對(duì)，節(jié)省大筆資金！